个人养老金有三项税收政策：
1、缴费环节，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中，税前扣除。
2、投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税。
3、领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，而是单独按照3%的税率缴纳个人所得税。缴纳的税款计入“工资、薪金所得”。
全年综合所得低于个税起征点。
因为本来就不需要纳税，所以税前扣除并不能达到降低纳税额的目的，反而在领取时需要缴纳3%的税。
对于这部分人群来说，投资个人养老金不仅享受不到优惠，还得承担额外的税费，并不适合投资个人养老金制度。
不通过个人养老金账户，而是直接去买养老基金、商业养老保险等养老产品，会更合适。
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》第二十一条
新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。
养老保险基金税率
养老保险个人税率和单位税率是百分之8和百分之20。
养老保险单位缴费费率为百分之20，个人缴费费率为百分之8。养老保险，全称社会基本养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。
个人养老金有三项税收政策：
1、缴费环节，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中，税前扣除；
2、投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；
3、领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，而是单独按照3%的税率缴纳个人所得税。缴纳的税款计入“工资、薪金所得。
因为本来就不需要纳税，所以税前扣除并不能达到降低纳税额的目的，反而在领取时需要缴纳3%的税；对于这部分人群来说，投资个人养老金不仅享受不到优惠，还得承担额外的税费，并不适合投资个人养老金制度；不通过个人养老金账户，而是直接去买养老基金、商业养老保险等养老产品，会更合适。
个人养老金可以抵扣税：1、缴费时，个人养老金对应金额享受税前抵扣；
2、投资时，个人养老金投资收益暂不征收税；
3、领取时，个人养老金仅需按照金额的3%纳税。
不通过个人养老金账户，而是直接去买养老基金、商业养老保险等养老产品，会更合适。
【法律依据】：
《中华人民共和国社会保险法》第二十一条
新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。参加新型农村社会养老保险的农村居民，符合国家规定条件的，按月领取新型农村社会养老保险待遇。
养老保险基金税率是多少
法律分析：税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障作为现代社会政府必须承担的基本职能，其共同性使各国社会保障税的做法有许多共通之处。
法律依据：《中华人民共和国社会保险法》 第十二条 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
