私募基金是指在中国境内以非公开方式向投资者募集投资资金。对于购买私募基金，可以通过交易性金融资产科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
购买私募基金的会计分录如何编制？
1、购买时，相关会计分录编制如下：
借：交易性金融资产——成本
贷：银行存款
其他货币资金等
2、如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额，相关会计分录编制如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
注：以上是升值的情况，如是贬值，则应做做相反的会计分录。
3、出售时，相关会计分录编制如下：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产——投资收益
交易性金融资产是什么？
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售、回购、赎回。（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。（3）属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
私募基金会计科目设置
基金从业资格需要考科目一《基金法律法规、职业道德与业务规范》、科目二《证券投资基金基础知识》及科目三《私募股权投资基金基础知识》三门科目。科目一为必考，考生可以选择考科目一和科目二，或选择考科目一和科目三。
考生可以根据所从事的业务类型进行考试科目的选择。
考生从业公募基金管理、证券期货经营机构私募资产管理（股权除外）、证券类私募基金管理、基金托管、证券类基金销售、销售支付、份额登记、估值、投资顾问、评价、信息技术系统服务等工作时，需要通过科目一和科目二考试。而在证券期货经营机构从事股权投资的私募资产管理计划投资经理，和在各类基金服务机构中仅从事私募股权基金服务业务的从业人员，需要通过科目一和科目三考试。
基金从业资格考试三个科目的考试题型均为单选题，每科题量为100道，考试范围是考试大纲要求划定的，具体为以下内容。
《基金法律法规、职业道德与业务规范》：
考试内容包含法律法规、规章制度等性内容，也包含部分计算性内容，该科目的记忆量比较大，大多是法律法规、职业道德和基本概念性的知识。
《证券投资基金基础知识》：
考试内容主要包含基金投资交易结算、基金估值和会计核算等内容，知识量比较庞大，且需要具备一定经济学和金融学理论基础，考试题目设置较灵活，三个科目中是难度最大的。
《私募股权投资基金基础知识》：
考试内容为股权投资基金概述、股权投资基金分类、股权投资基金的政府监管与行业自律等，因为是背诵的知识比较多，考题相对比较固定，难度比较小。
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私募基金会计科目核算
1、基金管理公司的财务核算与一般有限责任公司没有区别，按照一般公司核算要求建账即可。
2、基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企业。多数基金管理公司与基金公司都是一套人马，会计人员也都是一套人。
3、合伙制企业会计核算方面与一般公司有较大差异，主要体现在所有者权益上。一般公司所有者权益下设：实收资本、资本公司、盈余公积、未分配利润等；合伙企业为合伙人资本，下设：合伙人原始投资（核算合伙人为合伙企业投资的资本减去抽回的资本）、合伙人提款（合伙人从合伙企业提走的资金，含工资等）、合伙人损益（指合伙企业经营情况）。股东权益变动表也变为合伙人资本变动表。
4、一般情况下，合伙人提款、合伙人损益两个科目余额在年末全部转入合伙人资本中，因为普通合伙企业承担无限责任，有限合伙人承担有限责任，所以不存在未分配利润问题，全部是合伙人的资本。
5、题目中提到的基金管理管理公司，属于一般的有限责任公司，核算上与一般企业没什么两样。
