企业一般不会通过单一的业务来增加收益,会同时购买股票,基金等,其中购买基金作为投资时,获取的投资收益应如何写会计分录?

基金投资收益的会计分录

1.企业进行购买时:

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款/其他货币资金

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值与购买成本的差额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面讲解的是升值的情况,如果是贬值就是和升值的会计分录是反向的.

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产-成本

如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”科目就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,那么制作的会计分录为:

借:投资收益

贷:银行存款

4.如果存在公允价值变动,会计分录为:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

什么是公允价值变动损益?

公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。

交易性金融资产的期末账面价值是其在该时点上的公允价值,与前次账面价值之间的差异,即公允价值变动金额需要计入当期损益。

投资基金你买了这个基金,看你什么时候买的,以场外基金为例,你本身买的基金如果是当天下午3点之前,那就是以当天的净值购入。然后当天下午之后你第2天的净值购入,隔一天可以去查看本身的收益,遇到周六日的情况自动顺延到下一个工作日所有时间推后。

买基金不是一个特别复杂的过程,尤其是我们买了一些场外基金,比如说你在支付宝上面买到的一些基金,无论它是不是精选,反正你买了这个基金,它基本都是场外基金。如果是周一到周五交易日从9:30~3:00你可以看到实时的大盘情况,这个时间段之内你买的话就是以当天的净值购入,比如说当天的净值是1块7毛6,我下午3点之前买的,第2天就会购入,你昨天的那个净值第3天可以查看收益,准确的说是第2天晚上8:00之后就差不多了。

因为你从上面买基金它会显示状态的,就是你已经是有真正仓位的,它会显示实时收益,如果你没有真正的仓位,只是现在正在等待份额确认。它会显示待确认金额,而且你从自己的交易记录里面也能看到,当它不再显示待确认金额,都变成了你基金仓位里面的钱的时候,那你就算是购入成功了。跟你之前买那个基金就没有什么差别了,就是等着它净值的变化来查看自己收益有什么样的变化了。

买基金有风险,建议大家慎重选择,现在基金确实是有一部分涨得非常不错,比如说新能源半导体,军工涨得都不错,但是白酒可以说一跌再跌。涨了好几个月的收益,一天两天就没了,所以这东西是有风险的,不是说你买了之后一定赚钱,你要是没有一点风险的承受能力,你不要碰这个东西了。

基金投资如何做账

初始取得

借:交易性金融资产-成本(公允价值)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税)

贷:其他货币资金等(支付的总价款)

后续计量

公允价值大于账面价值时:

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值小于账面价值时:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产-公允价值变动

宣告分配现金股利或到期计提利息时

借:应收股利(或应收利息)

贷:投资收益

收到现金股利或利息时:

借:其他货币资金等

贷:应收股利(或应收利息)

交易性金融资产的出售

借:其他货币资金等(实际收到的售价净额)

贷:交易性金融资产-成本

-公允价值变动(或借方)

投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方)

转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借:投资收益等

贷:应交税费-转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借:应交税费-转让金融商品应交增值税

贷:投资收益等

基金风险大吗?

不同的基金风险是不同的,比如货币基金、债券基金属于低风险,混合基金属于中高风险,因此不能一概而论说基金风险,必须要针对基金的种类说风险.但不管是什么基金,风险都是存在的,只不过低风险亏损的概率比较小,而中高风险、高风险就有可能会亏损.

基金作为一种受益凭证,基金管理人代投资者管理资产同时,并不承担投资损失风险,并不保证本金安全.基金募集后,最终将投资各类证券.因此市场宏观环境、行业发展前景、上市公司的估值水平、公司的竞争力、市场参与者的行为等因素,都将导致基金投资不可避免地面临一定风险从而产生盈亏的可能.

基金不同于银行存款和国债,不保证最低收益,所以投资开放式基金时要了解它有如下风险:

1、基金投资对象本身具有的市场风险和信用风险.比如股票价格易受上市公司业绩、行业景气因素影响而上下波动,企业债由于发债公司违约拒付利息或本金等;管理风险.比如基金经理把握和预测市场的能力有高有低,会有投资判断失误的风险;流动性风险.

2、一般情况下基金管理人必须履行投资人的有效赎回申请,而任何一种投资工具都存在流动性风险,即不能在适当的价位及时变现,或者为了快速变现,而将投资工具"贱卖".所以若出现大量投资者要求将基金单位赎回,特别是遇到巨额赎回,基金经理在一天内难以将手上股票或债券以合理价位卖出,那么投资者的赎回申请只好推迟,并承担推迟赎回后基金单位净值可能下跌的风险.

基金投资如何做账,所有投资都有一个属性,那就是风险,搞不好就会血本无归,购买基金也有同样的风险,有些基金种类的风险比购买股票的风险大很多,基金没我们想象的那么安全,本文也介绍了一下基金风险,希望大家好好参考一下.