企业购买短期内通过价格上下波动获取利润的投资产品,例如基金时,一般记入交易性金融资产、公允价值变动损益等科目核算,具体的会计分录怎么写?

物资采购基金分录

企业购买基金的会计分录

1、购买时

借:交易性金融资产——成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2、资产负债表日公允价值变动

(1)公允价值上涨

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

(2)公允价值下跌

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

3、出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

4、如果相关税费由银行代缴,则根据收到的净额借记银行存款;如果相关税费需要自己缴纳时

借:投资收益

贷:银行存款

交易性金融资产是什么?

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产

(1)取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回;

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;

(3)属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

物资采购会计科目还叫什么

“物资采购”是老准则科目,新准则为“材料采购”。现在没有“物资采购”科目,也不使用这个科目了。

材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。

采用实际成本进行材料日常核算的,购入材料的采购成本,在“在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本,在“委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料,在“工程物资”科目核算。

材料采购与在途物资区别:

材料采购强调是计划成本法下正在路途中的材料;

在途物资强调是实际成本法下正在路途中的材料。

物资采购费计入什么科目

采购材料市内运费计入管理费用。一般情况,材料采购所发生的的一切必要、合理的的支出都应计入原材料的采购成本但有一些物资采购费用:

一来是金额较小计入还是不计入材料采购成本对原材料成本总额影响不大;二来是这些采购费用多为共同性费用分配计入各种材料的核算工作量过大因此上述共同性采购费用一般不计入材料的采购成本而计入管理费用,全部由当期损益承担。

(1)材料原价(或供应价格):是指材料出厂价、市场采购价或进口材料价。

(2)材料运杂费:是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。包括车、船等的运输费、调车费或驳船费、装卸费及合理的运输损耗等。

①调车费是指机车到非公用装货地点装货时的调车费用。

②装卸费是指火车、汽车、轮船出入仓库时的搬运费。

③材料运输损耗是指材料在运输、搬运过程中发生的合理(定额)损耗。

(3)运输损耗费:是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。

(4)采购及保管费:是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括: 采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。 材料采购及保管费=(材料加权平均原价 供销部门手续费 包装费 运杂费)×采购及保管费率

采购及保管费率综合取定值一般为2.5%。各地区可根据实际情况来确定。

(5)检验试验费:是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。

不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。

(6)材料包装费:是指为了便于储运材料,保护材料,使材料不受损失而发生的包装费用,主要指耗用包装品的价值和包装费用。

还需考虑扣除包装品的回收价值。

①材料包装费计算公式

材料包装费=发生包装品的数量×包装品单价

②包装品回收价值的确定

包装品回收价值=材料包装费×包装品回收率×包装品残值率

(一)所谓采购,都是从资源市场获取资源的过程

能够提供这些资源的供应商,形成了一个资源市场。为了从资源市场获取这些资源,必须通过采购的方式。也就是说,采购的基本功能,就是帮助人们从资源市场获取他们所需要的各种资源。

(二)采购,既是一个商流过程,也是一个物流过程

采购的基本作用,就是将资源从资源市场的供应者手中转移到用户手中的过程。一是要实现将资源的物质实体从供应商手中转移到用户手中。前者是一个商流过程,主要通过商品交易、等价交换来实现商品所有权的转移。

后者是一个物流过程,主要通过运输、储存、包装、装卸、流通加工等手段来实现商品空间位置和时间位置的完整结合,缺一不可。只有这两个方面都完全实现了,采购过程才算完成。采购过程实际上是商流过程与物流过程的统一。

(三)采购是一种经济活动

在整个采购活动过程中,一方面,通过采购获取了资源,保证了企业正常生产的顺利进行,这是采购的效益;另一方面,在采购过程中,也会发生各种费用,这就是采购成本。

我们要追求采购经济效益的最大化,就是不断降低采购成本,以最少的成本去获取最大的效益。而要做到这一点,关键的关键,就是要努力追求科学采购。科学采购是实现企业经济利益最大化的基本利润源泉。

参考资料:百度百科——材料费