购买基金账务处理

1、购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。

按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源:百度百科-基金

参考资料来源:百度百科-交易性金融资产

购买基金账务处理流程

公司购买基金可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产—成本

—公允价值变动

投资收益

如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,则:

借:投资收益

贷:银行存款

4.如果存在公允价值变动,需要:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

拓展资料

根据不同标准,可以将证券投资基金划分为不同的种类:

(1)根据基金单位是否可增加或赎回,可分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金不上市交易(这要看情况),通过银行、券商、基金公司申购和赎回,基金规模不固定;封闭式基金有固定的存续期,一般在证券交易场所上市交易,投资者通过二级市场买卖基金单位。

(2)根据组织形态的不同,可分为公司型基金和契约型基金。基金通过发行基金股份成立投资基金公司的形式设立,通常称为公司型基金;由基金管理人、基金托管人和投资人三方通过基金契约设立,通常称为契约型基金。

(3)根据投资风险与收益的不同,可分为成长型、收入型和平衡型基金

投资收益会计核算

投资收益属于损益类科目。

企业取得交易性金融资产时支付的交易费用计入投资收益的借方,出售交易性金融资产等发生的投资损失计入投资收益的借方,投资利得计入投资收益的贷方。持有交易性金融资产期间,取得了现金股利,也需要计入投资收益。

购买基金账务处理方法

基金申购,可以换理解为投资人在基金合同生效、封闭期之后购买基金。对于基金申购业务,应如何做账务处理?

基金申购如何做账?

可以作为交易性金融资产来核算:

1.购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额:

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。

3.出售时

借:银行存款

贷:交易性金融资产—成本

交易性金融资产—公允价值变动

投资收益

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。

基金申购和基金认购的区别是什么?

基金认购是指:投资者在开放式基金募集期间、基金尚未成立时申请购买基金份额的过程。

基金申购是指:基金合同生效、封闭期之后,投资人购买基金的行为。

其区别是购买发生的时间和购买价格,一般基金的认购价为基金单位面值(1元)加上一定的销售费用,认购期间购买基金的费率会比申购要小一些。

基金申购费率是什么?

基金申购费率是衡量投资人购买基金份额需支付的成本的指标。申购费率指投资者申购不同基金时,可能会因为申购金额的大小而申购费率有所不同。在这里,取费率最大值计算。开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用,并从申购款中扣除。